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RECOF e RECOF-SPED

Os Regimes Aduaneiros Especiais que podem aumentar a competitividade de sua empresa

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RECOF e RECOF-SPED

RECOF é o regime aduaneiro especial que permite ao beneficiário importar ou adquirir no mercado interno, com suspensão de pagamentos de tributos, mercadorias a serem submetidas a operações de industrializações e produtos destinados à exportação ou ao mercado interno. Este regime conta também com uma nova modalidade o RECOF-SPED (IN RFB 1612 e Portaria nº 47), publicada pela Receita Federal, que é a versão ampliada do regime RECOF para todos os segmentos da indústria e, em sua essência, mantém os mesmos benefícios do tradicional regime que impulsionam a exportação das empresas. Essa nova modalidade do regime é parte da iniciativa de aperfeiçoamento de regimes tributários para o apoio às exportações, um dos pilares do Plano Nacional de Exportações, lançado pelo Governo Federal em 2015, para incentivar as empresas brasileiras a aumentar sua participação no comércio internacional, levando a serem mais competitivas em mais países.

Nos últimos 12 meses, diversas empresas distribuídas nos segmentos alimentício, químico, farmacêutico e manufatura industrial identificaram como o RECOF e o RECOF-SPED ajudam a melhorar a competitividade por meio desta suspensão e isenção tributária, otimização logística, melhora do fluxo de caixa, a eficiência e custo logístico. 

RECOF-SPED e Bloco K: Trabalhando em conjunto para melhorar o fluxo de caixa da sua empresa

Para um planejamento tributário eficaz, profissionais da área necessitam estar sempre preparados para suportar a entrega das obrigações, como a do SPED Fiscal e o ICMS/IPI, por exemplo. Dentro desse contexto, a recente obrigação relativa à escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque (Bloco K) ainda está no escopo de muitas empresas. A nova modalidade do regime, o RECOF-SPED, que é parte da iniciativa de aperfeiçoamento de regimes tributários para o apoio às exportações, se apoia nas informações do Bloco K para apurar os impostos suspensos, recolhidos e isentos.

Descubra no detalhe deste Whipe Paper de que forma o RECOF-SPED e o Bloco K estão atrelados. Nele você saberá como é possível o uso do Regime Especial Aduaneiro suportar a entrega da obrigação do SPED Fiscal, bem como também fazer o caminho inverso e entender como a preparação para o Bloco K torna sua empresa elegível ao uso do RECOF-SPED.

Um parceiro confiável que consiga acompanhar todas as mudanças na legislação tributária e aduaneira é indispensável para alcançar estes objetivos e auxiliar a sua empresa a executar um planejamento tributário eficaz.

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Conheça os diferenciais dos Módulos ONESOURCE Global Trade RECOF e RECOF-SPED

O regime RECOF e sua modalidade RECOF-SPED possuem diversos diferenciais que podem trazer benefícios para as empresas, com características próprias para habilitação e manutenção do regime. Avalie a necessidade de sua empresa e entenda qual regime pode trazer mais efetividade e aumentar a competitividade da sua empresa. Faça o download do e-book e descubra como a tecnologia pode ajudar sua empresa na adesão do regime e ganho de competitividade.

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Benefícios

RECOF

  • Importação/compra no mercado nacional de insumos com suspensão dos tributos;
  • Isenção do pagamento dos tributos suspensos na exportação;
  • Fluxo de caixa - Nacionalização dos tributos suspensos até o décimo dia do mês subsequente à destinação da mercadoria no mercado nacional;
  • Redução nas taxas de Armazenagem INFRAERO;
  • Importação e aquisição no mercado interno (legislação própria de cada estado) com suspensão/diferimento do ICMS;
  • Suspensão da taxa do AFRMM(Adicional ao Frete para a Renovação da Marinha Mercante).

RECOF-SPED

  • Importação/compra no mercado nacional de insumos com suspensão dos tributos;
  • Isenção do pagamento dos tributos suspensos na exportação;
  • Fluxo de caixa - Nacionalização dos tributos suspensos até o décimo dia do mês subsequente à destinação da mercadoria no mercado nacional;
  • Redução nas taxas de Armazenagem INFRAERO;
  • Importação e aquisição no mercado interno (legislação própria de cada estado) com suspensão/diferimento do ICMS;
  • Suspensão da taxa do AFRMM(Adicional ao Frete para a Renovação da Marinha Mercante).

Quem pode se habilitar?

RECOF

  • Empresa que tenham Operação de Industrialização:
  • Montagem de produtos;
  • Transformação, beneficiamento e montagem de partes e peças utilizadas na montagem dos produtos;
  • Acondicionamento e reacondicionamento de partes e peças a serem comercializadas no mesmo estado em que foram importadas.

RECOF-SPED

  • Empresas que efetuem industrialização em qualquer das modalidades.
  • Montagem;
  • Transformação;
  • Beneficiamento e Acondicionamento/Recondicionamento.
  • Acondicionamento e reacondicionamento – esta modalidade de industrialização é permitida, porém, exportações efetuadas somente com esta operação são excluídos do compromisso de exportação.

Requisitos para manutenção

RECOF

  • Patrimônio Líquido de R$ 10 milhões;
  • Exportar 50% do valor total das mercadorias importadas ao amparo do regime com o piso de U$ 5 milhões anuais de exportação;
  • Aplicar na produção dos bens industrializados 80% das mercadorias importadas sob o regime (75% se exportar valor superior a US$ 50.000.000,00 e 70% se a exportação for superior a US$ 100.000.000,00 no ano).

RECOF-SPED

  • Exportar produtos industrializados no valor mínimo anual equivalente a 80% (oitenta por cento) do valor total das mercadorias importadas ao amparo do regime e não inferior a US$ 5 milhões;
  • Industrializar, pelo menos 80% das mercadorias estrangeiras admitidas no regime anualmente, reduzindo a 70% para empresas beneficiárias que abasteçam o mercado interno com partes e peças destinadas à manutenção e garantia de seus produtos fabricados;
  • Estar adimplente com as obrigações de entrega da Escrituração Fiscal Digital (EFD), nos termos da legislação específica em vigor.

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Principais Dúvidas sobre RECOF e RECOF-SPED

Por Gustavo Felizardo, especialista em Regimes Especiais Aduaneiros da Thomson Reuters no Brasil.

  • Porque minha empresa deve usar o RECOF-SPED?
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    Porque minha empresa deve usar o RECOF-SPED?

    Utilizar um regime especial no porte do RECOF-SPED pode aumentar a competividade da sua empresa tanto no mercado interno como no mercado externo, pois ajuda a resolver grandes desafios financeiros que as empresas enfrentam no dia-a-dia, como exemplo Fluxo de Caixa, Isenção de impostos na Exportação e postergação dos impostos federais na utilização de mercadorias no mercado interno.

  • Qual é a grande diferença entre o RECOF-SPED e o Regime RECOF?
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    Qual é a grande diferença entre o RECOF-SPED e o Regime RECOF?

    Esses dois regimes são chaves para concretizar a estratégia do plano nacional de exportação divulgado em 2015, mas o RECOF-SPED é considerado uma ampliação do regime RECOF e tende a atender todos os segmentos da indústria e em sua essência (incluindo segmentos de manufatura e indústria de transformação), mantendo os mesmos benefícios do tradicional regime que impulsionam a exportação das empresas.

  • Quais empresas podem se habilitar ao RECOF-SPED?
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    Quais empresas podem se habilitar ao RECOF-SPED?

    Pode se habilitar ao RECOF-SPED, empresas que efetuem industrialização em qualquer das modalidades: Montagem; Transformação; Beneficiamento e Acondicionamento/ Recondicionamento. Acondicionamento e reacondicionamento – esta modalidade de industrialização é permitida, porém, exportações efetuadas somente com esta operação são excluídas do compromisso de exportação.

  • Quais são os requisitos e condições necessárias para a habilitação ao RECOF-SPED?
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    Quais são os requisitos e condições necessárias para a habilitação ao RECOF-SPED?

    Para a empresa requerer o benefício precisa ter Regularidade Fiscal, de acordo com art. 33 Lei 9.430; estar adimplente com as obrigações de entrega da Escrituração Fiscal Digital (EFD); e solicitar previamente uma habilitação junto à Receita Federal. A empresa precisa também exportar produtos industrializados no valor mínimo anual equivalente a 80% (oitenta por cento) do valor total das mercadorias importadas ao amparo do regime e não inferior a US$ 5 milhões, e aplicar anualmente, na produção dos bens que industrializar, pelo menos 80% (oitenta por cento) das mercadorias estrangeiras admitidas no regime. Além disso a empresa tem a obrigação de controlar os tributos suspensos item a item durante toda sua cadeia logística e produtiva, ou seja, contabilizar e recolher os impostos utilizado, por exemplo o algoritmo PEPS (primeiro a entrar primeiro a sair).

  • Qual a relação do RECOF-SPED com Bloco K?
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    Qual a relação do RECOF-SPED com Bloco K?

    O Bloco-K atuará como uma sustentação para o Regime RECOF-SPED, pois será a base para comprovação do saldo físico junto ao fisco que se apoiará nessa informação para apurar os impostos suspensos, recolhidos e isentos que o contribuinte deverá controlar item a item, a fim de garantir toda vinculação documental dos produtos envolvidos na cadeia produtiva.

  • Quais os cuidados que uma empresa deve ter para a gestão do Regime RECOF-SPED?
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    Quais os cuidados que uma empresa deve ter para a gestão do Regime RECOF-SPED?

    Por se tratar de um regime com efeito suspensivo dos impostos federais com extensão aos nacionais, a empresa beneficiária do RECOFSPED deverá controlar e comprovar essa suspensão item a item, vinculando as ordens de produção e vendas. Para isso, é importante ter esse controle totalmente integrado com ERP da empresa que realiza toda a movimentação de estoque, emissão de notas fiscais, dessa maneira a empresa consegue garantir, não somente as contabilizações em contas separadas, como a comprovação da extinção do regime através de uma declaração de exportação ou com a geração de uma declaração de nacionalização junto ao Siscomex.

  • Porque substituir o Drawback pelo RECOF-SPED?
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    Porque substituir o Drawback pelo RECOF-SPED?

    O RECOF-SPED assim como o RECOF tradicional tem, em sua essência, a suspensão do imposto sem atrelar a um único ato declaratório como ocorre no Drawback. No Drawback o beneficiário, ao solicitar a suspensão do imposto, se compromete com a exportação, pois, neste momento, o órgão anuente aprova um percentual de importação com base a exportação, sendo que todo esse material importado sob o regime Drawback obrigatoriamente deverá ser destinado à exportação. Já o RECOF-SPED ou RECOF trabalha com potencial de importação com base ao volume que a empresa está exportando, ou seja, se a empresa exporta US$ 5.000.000,00 resultantes dos produtos industrializados, isso lhe permite ter um potencial de US$ 6.250.000,00 (CIF) na importação com seus impostos suspensos, das mercadorias a serem aplicadas em seu processo produtivo. Exemplo, se a alíquota do II (Imposto de Importação) for de 16% a suspensão referente a esse imposto seria de US$ 1.000.000,00, o mesmo se aplica para IPI,PIS,COFINS e AFRMM. Analisando o exemplo é possível identificar 2 motivos para substituição: A não vinculação a um único ATO exclusivo a exportação, dessa maneira itens importados sob o RECOF-SPED podem ser destinados ao mercado interno como produto acabado ou como insumo sem incidência de multas e juros; O potencial do volume a ser importado sob regime estará sustentado pelo volume exportado.

Por Iliana Coli, vice-presidente da A.E. R. (Associação das Empresas Usuárias de RECOF e OEA)

  • Quais as oportunidades a AER visualiza para as empresas brasileiras frente a nova modalidade do Regime?
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    Quais as oportunidades a AER visualiza para as empresas brasileiras frente a nova modalidade do Regime?

    Essa nova modalidade de RECOF vem para atender melhorias pleiteadas pela A.E.R. há bastante tempo. Assim, entendemos que com as principais alterações refletidas no RECOFSPED, há uma grande oportunidade para as empresas serem habilitadas a um regime que concede o benefício à empresa como um todo, não sendo necessário pleitear a isenção do imposto a cada projeto de exportação. Dentre as alterações implementadas, destacamos como principais: Eliminação da exigência de patrimônio liquido mínimo; Abertura para todas as empresas que efetuem industrialização; Eliminação da necessidade de homologação do sistema informatizado pela RFB Essas melhorias implementadas viabilizam o RECOF para todas as empresas, fazendo com que a isenção do pagamento dos tributos incidentes na importação de componentes, que futuramente serão exportados através dos produtos finais, ocorra de forma automática. Essa é a oportunidade da empresa ter previsibilidade e segurança em relação aos benefícios concedidos, aumentando sua competitividade.

  • Como a AER está preparada para apoiar as empresas adeptas a esta nova modalidade?
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    Como a AER está preparada para apoiar as empresas adeptas a esta nova modalidade?

    A A.E.R. É uma das principais instituições nacionais atuante no Comércio Exterior, promovendo, representando e coordenando os legítimos interesses das empresas beneficiárias do regime RECOF. É uma associação de cunho técnico, composta por diretores de diferentes ramos da indústria, com vasta experiência na implementação e vivência do regime RECOF. Nosso propósito é apoiar as empresas não somente em relação às dúvidas decorrentes da implementação, como também dúvidas posteriores que surgem somente com a vivência da operação, além de ser o canal de comunicação com a Receita Federal nas discussões e pleitos sobre melhorias no regime.